Auditoria externa e interna: quais as diferenças e como fazê-las?

A complexidade do contexto organizacional moderno, marcado pela volatilidade, incerteza, complexidade e ambiguidade – representadas pelo mnemônico VUCA – obrigou as empresas a intensificar as formas de verificação e controle. Nesse contexto, tornaram-se mais frequentes os processos de compliance, accountability e a auditoria externa e interna.

O processo de auditoria permite ao gestor uma visão ampla e holística das práticas da empresa e garante o controle das atividade organizacionais. Além disso, a auditoria contábil para grandes empresas é um requisito de legalidade para preservar os interesses de acionistas e stakeholders.

Se você busca construir processos sólidos para ampliar a eficiência da sua empresa e garantir o controle administrativo e fiscal das operações, siga com a leitura do presente artigo.

Nas próxima linhas, desenvolvemos uma definição clara do que são os processos de auditoria externa e interna, as principais diferenças entre eles e as melhores práticas para implantar um processo de verificação na sua empresa.

O que é uma auditoria externa?

Esse primeiro modelo é caracterizado pelo vínculo do auditor com a empresa. Como o próprio nome já diz, o auditor externo não se encontra subordinado a nenhuma autoridade dentro da organização. Ele tem amplo acesso aos documentos e seu objetivo é verificar a veracidade e a legalidade dos relatórios contábeis.

Esse tipo de auditoria tem como finalidade proteger o patrimônio dos acionistas ou assegurar a regularidade das obrigações tributárias, no caso da auditoria realizada pelos órgãos estatais.

Esse processo ocorre periodicamente, conforme previsto na legislação e no estatuto da empresa, e resulta em um parecer técnico, com detalhes sobre o que foi auditado.

O que é uma auditoria interna?

Por outro lado, as auditorias internas são um processo de verificação mais amplo e contínuo e não se limitam a simples regularidade das operações.

O auditor interno é um profissional subordinado à hierarquia da empresa, via de regra ao conselho de administração, e verifica o funcionamento e a eficiência dos controles internos, procedimentos, regulamentos e, em casos específicos, dos registros contábeis.

Seu objetivo é fornecer ao CEO uma análise aprofundada da eficiência da empresa e um relatório com sugestões de melhoria para tornar a organização mais produtiva e ampliar a segurança jurídica.

Quais as diferenças entre auditoria externa e interna?

Como mencionado nos tópicos anteriores, as auditorias externas e internas se distinguem tanto no processo de execução quanto na finalidade.

Enquanto as primeiras são executadas por profissionais externos em busca de irregularidades, as segundas são elaboradas pela própria administração, com intuito de otimizar os processos da empresa.

Para que fiquem mais claras as diferenças, veja o quadro comparativo:

Quando realizar uma auditoria na empresa?

As auditorias internas devem ser um processo constante e metódico em que o auditor, seja ele um colaborador da empresa, seja um profissional terceirizado, possa examinar todos os processos da organização em busca de oportunidades de melhoria.

Uma auditoria realizada de forma periódica e profissional é base para a chamada melhoria contínua – pilar de qualquer negócio de destaque em um mercado competitivo.

Por outro lado, a auditoria externa deve ser empreendida conforme a determinação legal ou regulamentar da empresa. Afinal, esse é um requisito de probidade da administração e não cumpri-lo pode trazer problemas para o departamento jurídico da organização.

Quais são os benefícios da autoria para a empresa?

O benefício imediato da auditoria é o aumento da segurança jurídica e o combate à corrupção dentro da organização. Conforme um estudo da Association of Certified Fraud Examiners, o mundo perde todos os anos 5% do seu faturamento em decorrência de atos de corrupção, como modificações mal-intencionadas no inventário, emissão de duplicatas e alterações em demonstrativos contábeis.

Além disso, conforme a nova lei de corrupção, os gestores de empresas envolvidos em atos de corrupção que não empreenderem políticas internas de controle e fiscalização dos desvios legais podem ser responsabilizados penalmente, ainda que não estejam envolvidos diretamente com os atos.

A auditoria permite ainda identificar gargalos burocráticos, falhas de processos e, assim, pode melhorar a eficiência da empresa como um todo.

Com processos de verificação contínuos e transparentes, sua empresa aumenta a credibilidade junto ao mercado e você, a sua credibilidade como gestor.

Quais são as melhores práticas para uma auditoria de sucesso?

Contudo, para obter todos os benefícios mencionados acima e conseguir uma organização mais produtiva e juridicamente estável, é preciso empreender o processo de auditoria conforme as melhores práticas vigentes no mercado.
Confira abaixo os elementos essenciais de um processo de auditoria consistente e de resultados.

Time de auditores especializados

O primeiro pilar para um processo de auditoria de resultados é a construção de um time especializado que conheça o plano estratégico da empresa e tenha experiência na área a ser auditada – um contador para avaliar as demonstrações fiscais, um bacharel em Direito para a auditoria jurídica, entre outros profissionais correspondentes.

Planejamento de auditoria e procedimento de verificação

Em seguida, é preciso limitar a discricionariedade dos auditores e criar um procedimento de verificação e análise, como um manual que determina o que deve ser analisado na auditoria e qual o resultado esperado.

Automatização dos processos e uso de tecnologias

Para facilitar a execução, as ferramentas tecnológicas que centralizam as informações da empresa de forma informatizada e facilitam o acesso são sempre bem-vindas.

Periodicidade mínima de um ano

Como mencionamos, o processo precisa ser constante para garantir que as deficiências encontradas foram corrigidas e para verificar novas possibilidades de melhoria. Por isso, precisa ser refeito anualmente.

Feedback dos resultados e plano de ação

Por fim, a auditoria só tem sentido se as oportunidades de melhoria identificadas servirem de base para tomadas de ação que busquem a ampliação da produtividade e a redução dos riscos da organização. Por isso, é fundamental apresentar os resultados para diretores e gerentes e traçar um plano de melhorias para corrigir as deficiências que o auditor demonstrou.

Em resumo, a auditoria é um processo por meio do qual uma empresa pode verificar a eficiência e a regularidade da sua operação. Quando realizada de maneira consistente, amplia a eficiência organizacional e blinda a organização nas esferas jurídica e administrativa.

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